Een verhoging van het VPB-tarief in de tweede schijf naar 36,93% levert naar schatting € 12,5 miljard per jaar op. Een verhoging met 1 procentpunt levert naar schatting € 1,1 miljard per jaar op. Dat blijkt uit de antwoorden van minister Kaag van Financiën op de feitelijke Kamervragen over de Miljoenennota.
Er bestaat een risico dat de werkelijke opbrengst van de verhoging naar 36,93% lager blijkt dan ingeschat, wanneer meer bedrijven activiteiten verplaatsen naar omringende landen met lagere tarieven.
Een derde schijf in de vennootschapsbelasting voor winsten boven de €1 miljoen met een tarief van 50% is een zeer ingrijpende wijziging die naar verwachting grote gedragseffecten teweegbrengt. Daar is geen betrouwbare raming voor beschikbaar. Nederland loopt met een dergelijke tariefstructuur internationaal uit de pas en activiteiten worden hoogstwaarschijnlijk naar het buitenland verplaatst.
Het afschaffen van de innovatiebox in de vennootschapsbelasting levert structureel €960 miljoen op per jaar van invoering. Bij deze raming is rekening gehouden met een gedragseffect waarin bedrijven minder zullen uitgeven aan innovatie doordat het fiscale voordeel vervalt.
Op basis van de tarieven in 2024 bedraagt het toptarief voor de werknemer 49,5%. Het toptarief voor de IB-ondernemer gaat naar 44,8%. Voor een dga met een winst tot €200.000 en een dividenduitkering die valt in de eerste schijf van box 2 bedraagt het marginale tarief 38,8%. Bij een winst tot €200.000 en een dividenduitkering die in de tweede schijf van box 2 valt, is het tarief 44,1%. Voor de dga met winst boven de €200.000 en een dividenduitkering in de tweede schijf van box 2 geldt een toptarief van 48,8%.
Het afschaffen van de schenk- en erfbelasting leidt tot een lastenrelevante budgettaire derving van circa €3 miljard. De volgende lidstaten van de EU/EER kennen geen schenk- en erfbelasting: Oostenrijk, Cyprus, Estland, Letland, Malta, Noorwegen, Zweden, Tsjechië, Roemenië en Slowakije.
Van de maatregelen in het wetsvoorstel aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2024 kan alleen de verlaging van de vrijstelling van 83% boven de €1,5 miljoen van de going-concernwaarde naar 70% vanaf 2025 tot een hoger bedrag aan schenk- of erfbelasting over het ondernemingsvermogen leiden. Er zijn geen signalen dat de BOR in combinatie met de betalingsregeling onvoldoende zijn om te voorkomen dat de continuïteit van de onderneming in gevaar komt.
De energiebelasting kan niet worden afgeschaft. De EU-Richtlijn energiebelastingen schrijft voor dat ten minste een minimumtarief wordt gehanteerd. Voor aardgas gaat het om een minimumtarief van 0,95 ct/m3 en voor elektriciteit om een minimumtarief van 0,10 ct/kWh. Indien de tarieven tot dit niveau worden verlaagd en tegelijk de belastingvermindering wordt geschrapt, leidt dit tot een budgettaire derving leiden van € 6,8 miljard energiebelasting en €1,4 miljard aan BTW-inkomsten.
[Nieuwsbron] [Nieuwsbron] [Nieuwsbron] [Nieuwsbron]
Rubriek:Vennootschapsbelasting, Schenk- en erfbelasting, Milieuheffingen, Inkomstenbelasting
Regelgevende instantie:Ministerie van Financiën
Editie:3 oktober
Informatiesoort:VN Vandaag
2678
OVER DIT ARTIKEL
Uitgavenummer:
V-N Vandaag 2023/2289
Datum:
2 oktober 2023
MEEST GELEZEN
VN Vandaag
Geen uitbetaling van IB-ouderenkorting, wel maximale dwangsom
5 juli 2024
VN Vandaag
Geen immateriële schade als financieel belang nihil is
5 juli 2024
Nieuws
Olieproducenten Noordzee bezorgd over plannen winstbelasting Labour
5 juli 2024
VN Vandaag
Erasmus+-mobiliteitsbeurzen mag volgens A-G HvJ niet meewegen bij bepalen basisaftrek
5 juli 2024
VN Vandaag
Duitse regels bij reglementering beroep van advocaat volgens A-G HvJ niet EU-proof
5 juli 2024
Inhoudsopgave van deze editie
VN Vandaag
Staatssecretaris Van Rij van Financiën heeft opnieuw op een permanente oplossing aangedrongen bij onder andere de Amerikaanse Belastingdienst (IRS) voor Nederlandse banken en toeval-Amerikanen. Dat staat in het verslag van zijn werkbezoek aan de Verenigde Staten. De gesprekspartners gaven aan bekend te zijn met de problematiek en te kijken naar mogelijke oplossingen.
2 oktober 2023
VN Vandaag
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat beleggingsfonds X geen recht heeft op teruggaaf van dividendbelasting. X heeft namelijk geen dividendnota’s overgelegd en maakt dus niet aannemelijk dat, en zo jahoeveel, Nederlandse dividendbelasting is ingehouden.
2 oktober 2023
VN Vandaag
De voorzieningenrechter van Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat X Ltd. haar stelling, dat de inspecteur misbruik maakt van zijn bevoegdheden, niet onderbouwt. Er is dan geen aanleiding om een voorlopige voorziening te treffen.
2 oktober 2023
VN Vandaag
Rechtbank Gelderland oordeelt dat uit de goedkeuringsbesluiten niet volgt dat er vóór 13 maart 2020 sprake moet zijn van een onvoorwaardelijk recht op een vaste reiskostenvergoeding. De rechtbank verwerpt dan ook het standpunt van de inspecteur en vernietigt de naheffingsaanslag.
2 oktober 2023
VN Vandaag
Vertraging bouw benodigde IT-systemen toeslagen heeft gevolgen voor benadeelden HZK-regeling
De vertraging bij de IT-systemen en de uitkomsten van de uitvoeringstoets voor de nabestaandenregeling toeslagen hebben waarschijnlijk ook gevolgen voor de start van de uitvoering van de regeling voor benadeelden bij de huurtoeslag, zorgtoeslag en het kindgebonden budget (HZK-regeling). Dat schrijft staatssecretaris De Vries van Financiën - Toeslagen en Douane in de voortgangsrapportage hersteloperatie toeslagen over de periode mei tot en met augustus 2023.
2 oktober 2023
VN Vandaag
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat het verzoek van beleggingsfonds X om teruggaaf van dividendbelasting terecht is afgewezen. X heeft niet kenbaar gemaakt dat zij instemt met de vereiste vervangende betaling.
2 oktober 2023
VN Vandaag
Rechtbank Oost-Brabant oordeelt dat de Awb niet exact voorschrijft hoe het dictum in de uitspraak op bezwaar moet luiden.
2 oktober 2023
VN Vandaag
Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat de heffingsambtenaar het monumentale woonzorgcentrum terecht heeft gewaardeerd op de marktwaarde en dat het object terecht als niet-woning in de OZB is betrokken.
2 oktober 2023
VN Vandaag
Inkomenscorrecties op basis van door politie aangetroffen bonnen terecht
Rechtbank Den Haag oordeelt dat X niet doet blijken dat de door de inspecteur doorgevoerde inkomenscorrecties onjuist zijn. De verklaringen die X geeft voor de contante stortingen op zijn bankrekening zijn volgens de rechtbank onvoldoende.
2 oktober 2023
VN Vandaag
Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat de heffingsambtenaar het monumentale woonzorgcentrum terecht heeft gewaardeerd op de marktwaarde en dat het object terecht als niet-woning in de OZB is betrokken.
2 oktober 2023
Meer
Gerelateerde artikelen
VN Vandaag
Geen uitbetaling van IB-ouderenkorting, wel maximale dwangsom
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de ouderenkorting volgens het wettelijke systeem niet kan worden uitbetaald. De dwangsom wegens het niet tijdig beslissen, wordt verhoogd tot het maximum van € 1442.
5 juli 2024
VN Vandaag
Het afstaan vaninkomen ten behoeve van bijvoorbeeld een kloostergemeenschap kan kwalificeren als aftrekbare gift, voor zover de inkomsten waarvan afstand wordt gedaan hoger zijn dan de kosten die de kloostergemeenschap voldoet. Dat staat in een standpunt van de Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst.
5 juli 2024
Nieuws
De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) heeft haar jaaroverzicht 'Corporate Tax Statistics 2024' gepubliceerd. Het overzicht biedt data van vennootschapsbelastingstelsels uit meer dan 160 landen wereldwijd en moet de actieplannen rond de BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) ondersteunen.
5 juli 2024
VN Vandaag
Advocaat-generaal Wattel concludeert dat de stelling van X, dat het hof een essentiële stellingongemotiveerd heeft gepasseerd, berust op een verkeerde lezing. Destelling kan dan ook niet tot cassatie leiden.
5 juli 2024
VN Vandaag
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat het werkelijke rendement niet lager is dan het forfaitaire rendement, omdat ook ongerealiseerde vermogenswinstenterecht in aanmerking zijn genomen.
5 juli 2024
VN Vandaag
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de inspecteur het bezwaar van X tegen de aanslag IB/PVV 2018 terecht niet-ontvankelijk heeft verklaard.
4 juli 2024
Nieuws
De belastingvoordelen voor huiseigenaren moeten snel worden afgebouwd. Dat stellen economen van de Rabobank. Het belastingmechanisme vergroot volgens de bank de problemen op de woningmarkt, aldus het AD.
4 juli 2024
VN Vandaag
De Kennisgroep successiewet trekt het standpunt in waarin is bepaald dat de omvorming van indirecte gewone aandelen in tracking stocks niet leidt tot de aanvang van een nieuwe bezitstermijn, mits de toerekening(sbalans) niet wijzigt door de omvorming van de indirecte gehouden aandelen (Kennisgroepstandpunt Belastingdienst 9 maart 2023, KG:063:2022:7, V-N 2023/26.7.5).
3 juli 2024
VN Vandaag
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de bewijslast op de inspecteur rust en dat die niet aannemelijk maakt dat er geen redelijk vooruitzicht meer op voordeel is. De vof exploiteert dus nog steeds een IB-onderneming in objectieve zin.
3 juli 2024
VN Vandaag
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de akkerbouwactiviteiten van de VOFeen bron van inkomen vormen.Er is sprakevan een objectieve voordeelsverwachting, aangezien er een positief resultaat is behaald en de verliezen in het verleden grotendeels veroorzaakt zijn door onvoorzienbare gebeurtenissen en incidenten.
3 juli 2024
Meer